Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным удержанием из заработной платы работников. Рассмотрим порядок расчета и удержания этого налога в соответствии с законодательством РФ.
| 13% | Для резидентов РФ (находится в стране 183+ дней в году) |
| 15% | Для доходов свыше 5 млн руб. в год (с превышающей части) |
| 30% | Для нерезидентов РФ |
| 35% | Для отдельных видов доходов (выигрыши, призы) |
- Суммируются все доходы работника за месяц
- Вычитаются необлагаемые выплаты (мат. помощь до 4 000 руб.)
- Применяются налоговые вычеты (при наличии)
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × Ставка НДФЛ
| Стандартные | На детей (1 400 - 3 000 руб. на ребенка) |
| Социальные | На лечение, обучение, благотворительность |
| Имущественные | При покупке жилья |
| Профессиональные | Для ИП и лиц по договорам ГПХ |
| Начисленная зарплата | 50 000 руб. |
| Вычет на 1 ребенка | 1 400 руб. |
| Налоговая база | 50 000 - 1 400 = 48 600 руб. |
| НДФЛ 13% | 48 600 × 0.13 = 6 318 руб. |
- НДФЛ удерживается при каждой выплате дохода
- Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
- Для отпускных и больничных - до конца месяца
- Работодатель выступает налоговым агентом
- Первые 5 млн руб. облагаются по ставке 13%
- Сумма превышения облагается по ставке 15%
- Расчет производится нарастающим итогом с начала года
| Ставка налога | 30% для большинства доходов |
| Исключения | 15% на дивиденды, 13% для отдельных категорий |
- Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ
- Расчетные ведомости
- Справка 2-НДФЛ в конце года
- Реестр сведений для налоговой
| Неверный расчет | 20% от неудержанной суммы налога |
| Просрочка уплаты | Пеня за каждый день просрочки |
Правильное начисление и своевременное перечисление НДФЛ - обязанность каждого работодателя. Ошибки в расчетах могут привести к штрафам и пеням, поэтому важно точно соблюдать порядок исчисления налога.
