Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, который удерживается с заработной платы работников. Рассмотрим правильную методику расчета этого налога.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом, который удерживается с заработной платы работников. Рассмотрим правильную методику расчета этого налога.
Основная формула расчета НДФЛ
| Формула | Описание |
| (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13% | Стандартный расчет для резидентов РФ |
Пошаговый алгоритм расчета
- Определите общую сумму начисленной заработной платы
- Вычтите положенные налоговые вычеты
- Примените налоговую ставку (13% для резидентов)
- Округлите полученную сумму до целых рублей
Пример расчета без вычетов
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 50 000 |
| НДФЛ 13% | 50 000 × 0,13 = 6 500 |
| Зарплата к выплате | 50 000 - 6 500 = 43 500 |
Виды налоговых вычетов
- Стандартные: На детей (1 400 - 3 000 руб.), на себя (500 руб.)
- Социальные: За обучение, лечение, благотворительность
- Имущественные: При покупке жилья, продаже имущества
- Профессиональные: Для ИП и лиц по договорам ГПХ
Пример расчета с вычетами на детей
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 60 000 |
| Вычет на 2 детей | 1 400 × 2 = 2 800 |
| Налоговая база | 60 000 - 2 800 = 57 200 |
| НДФЛ 13% | 57 200 × 0,13 = 7 436 |
Особые случаи расчета НДФЛ
| Ситуация | Ставка НДФЛ |
| Нерезиденты РФ | 30% |
| Выигрыши свыше 4 000 руб. | 35% |
| Дивиденды | 13% (15% для нерезидентов) |
Порядок уплаты налога
- Работодатель рассчитывает НДФЛ при каждой выплате зарплаты
- Удерживает налог из дохода работника
- Перечисляет в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
- Предоставляет налоговую отчетность
Проверка правильности расчета
- Сравните с расчетами за предыдущие месяцы
- Проверьте применение всех положенных вычетов
- Убедитесь в правильности определения резидентского статуса
- Используйте онлайн-калькуляторы для проверки
